打開無障礙關于潮安區(qū)2022年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告
——2023年8月24日在潮安區(qū)第十三屆
人民代表大會常務委員會第十五次會議上
潮安區(qū)審計局局長 鄭煒亮
主任、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)人大常委會報告2022年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
過去的一年，區(qū)審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神和習近平總書記視察廣東、視察潮州重要講話以及對審計工作的重要指示批示精神，認真落實中央、省委、市委和區(qū)委審計委員會會議精神，圍繞區(qū)委、區(qū)政府的中心工作，依法審計了2022年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結(jié)果表明，我區(qū)各部門各單位能認真執(zhí)行區(qū)十三屆人大第二次會議批準的財政預算，努力克服經(jīng)濟下行壓力，加強財政資源統(tǒng)籌，保持適當支出強度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，全力支持高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，全區(qū)經(jīng)濟平穩(wěn)運行，2022年區(qū)級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好。
——提高財政資源配置效率。一是積極組織收入，2022年一般公共預算收入12.68億元，比上年增長0.38%。二是發(fā)揮新增債券資金的突出作用，全年爭取新增地方政府債券資金 16.9 億元（不含楓溪區(qū)債券）、再融資資金 2 億元，有效對沖疫情影響、擴大有效投資、培育經(jīng)濟新增長點。三是大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，牢固樹立過“緊日子”思想，嚴控一般性支出，提高支出精準度推動財政平穩(wěn)健康運行。
——持續(xù)保障改善民生福祉。堅定踐行以人民為中心的發(fā)展思想，嚴控一般性支出，提高支出精準度，切實兜牢民生底線，穩(wěn)步提高基本民生保障水平，支持建設高質(zhì)量教育體系，2022年投入“三農(nóng)”資金7.66億元、教育資金15.95億元、社會保障資金11.78億元。
——保障資金安全高效運行。加大庫款保障力度，充分保障防疫資金撥付及 “三保”支出。加強直達資金和債券資金監(jiān)管，開展部門存量資金檢查，重點清理各單位實有資金賬戶存量資金，重新安排用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需支持的領域，使資金充分發(fā)揮效益。
——審計整改成效更加顯著。各部門各單位把審計查出問題整改作為提升治理效能、推動高質(zhì)量發(fā)展的有力抓手，全力落實各項整改任務，取得積極成效。截至2023年2月底，2021年度區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的162條問題，有關部門（單位）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)已整改到位155條，整改完成率達95.68%，已落實歸還原渠道資金184.28萬元、上繳財政709.77萬元，整改糾正管理不規(guī)范資金210032.1萬元，同時完善了相關規(guī)章制度32項，審計發(fā)現(xiàn)問題的整改效果明顯。
一、財政管理審計情況
（一）區(qū)級財政預算及決算草案審計
根據(jù)區(qū)財政部門編制的區(qū)級決算報表（草案）數(shù)據(jù)反映，2022年，區(qū)級一般公共預算總收入81.13億元，總支出74.01億元，年終滾存結(jié)余7.12億元；區(qū)級政府性基金預算總收入20.23億元，總支出19.79億元；區(qū)級國有資本經(jīng)營預算總收入1832萬元，總支出726萬元；區(qū)級社會保險基金預算總收入3.16億元，總支出3.43億元。審計結(jié)果表明，區(qū)財政局等有關部門單位認真落實積極的財政政策，不斷深化預算管理改革，加強重點領域財力支撐，保持財政收支平穩(wěn)運行，區(qū)級預算執(zhí)行和財政管理情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財政管理改革相關政策落實方面。一是個別指標預算與實際執(zhí)行存在較大偏差。二是區(qū)財政局非稅收入未能及時繳庫，涉及金額2064.79萬元。三是區(qū)財政局對部分非稅收入未予以確認，虛減年度非稅收入8.24萬元。四是區(qū)財政局部分往來款長期掛存未清理，涉及金額12.01億元。五是區(qū)財政局違規(guī)將非財政專戶管理的資金寄存財政專戶，涉及金額6844.26萬元。六是部分2022年直達資金當年未能形成支出，涉及金額3910.8萬元。
2.財政風險管理內(nèi)控制度建立和執(zhí)行效果方面。一是區(qū)財政局應付政府債務利息未能及時支付，涉及金額9417.12萬元。二是有3個項目部分新增債券資金掛存在預算單位或項目單位未使用，未能及時發(fā)揮效益，涉及金額563.67萬元。三是有5個專項債券項目對應的專項收入486.59萬元未繳入國庫，670.7萬元未納入政府性基金預算管理。
3.預算績效管理相關政策落實方面。一是區(qū)財政局未在批復年初部門預算或調(diào)整預算時一并批復績效目標。二是重大政策和重點項目等績效目標未隨本級財政預算提交本級人民代表大會審查及未向社會主動公開。三是項目庫有670條信息跨年性項目均未明確分年度資金需求、有41條項目信息實施期限超過5年。四是部分上級財政轉(zhuǎn)移支付資金未在30日內(nèi)分解下達，涉及資金2.47億元。五是部分資金和項目未完成績效目標。有1個項目103.32萬元資金未能及時發(fā)放，5個項目工程進度未能完成績效目標。
4.社會保險基金預算執(zhí)行方面。一是有109名已死亡人員死亡后次月仍發(fā)放養(yǎng)老待遇，涉及資金4.88萬元。二是區(qū)社保局有兩個社會保險基金險種收入月末賬戶余額未及時劃入財政專戶。三是有7名借款人在注銷企業(yè)或退出經(jīng)營后仍享受創(chuàng)業(yè)擔保貸款政策，涉及應收回貸款余額41.38萬元、貼息資金1.88萬元。
（二）區(qū)級部門（單位）預算執(zhí)行審計
結(jié)合區(qū)級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況、2個經(jīng)濟責任以及1個國企資產(chǎn)負債和損益審計項目，關注區(qū)級部門單位預算執(zhí)行情況。審計結(jié)果表明，有關部門單位繼續(xù)深化預算編制執(zhí)行監(jiān)督管理改革，加強預算績效管理，預算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分預算單位政府采購預算編制不準確。有26個預算單位政府采購預算編制不精準，預算執(zhí)行率低于20%，涉及金額2815.16萬元。
2.部分單位資金管理使用不規(guī)范。一是2個單位非稅收入未及時征收，涉及金額113.02萬元。二是有1個單位未將地債資金產(chǎn)生的利息足額上繳國庫。三是有2個單位項目管理不規(guī)范，存在工程進度慢、未嚴格執(zhí)行基本建設程序、工程建設財務核算不規(guī)范等問題，涉及金額21316.91萬元。四是有1個單位往來款項長期掛賬，涉及金額638.08萬元。五是有1個單位物資采購管理不規(guī)范，未按規(guī)定辦理政府采購手續(xù)，涉及金額166.94萬元。六是有3個單位財務核算不規(guī)范，涉及金額1062.01萬元。
3.“三公”經(jīng)費等公務支出控制不嚴。一是有1個單位超預算列支“三公”經(jīng)費，涉及金額1.78萬元。二是有2個單位存在未如實反映“三公”經(jīng)費、公務接待報銷憑證手續(xù)不完善等問題，涉及金額3.36萬元。
（三）鎮(zhèn)級財政管理審計
結(jié)合經(jīng)濟責任審計，關注了沙溪鎮(zhèn)財政管理情況。審計結(jié)果表明，沙溪鎮(zhèn)推進預算管理改革，加強財政資源統(tǒng)籌，不斷提高財政資金使用績效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.財政財務收支管理不規(guī)范。一是無預算撥付外單位工作經(jīng)費80萬元。二是政府采購預算編制及預算執(zhí)行不規(guī)范，涉及金額1888.46萬元。三是現(xiàn)金管理不規(guī)范。存在現(xiàn)金借款未作債權(quán)反映，未使用公務卡結(jié)算，且存在使用大額現(xiàn)金支付商品服務費等問題。涉及金額334.63萬元。四是部分往來賬戶長期掛賬未清理，涉及金額16460.96萬元。五是部分票據(jù)報銷審核把關不嚴，出現(xiàn)部分報銷發(fā)票內(nèi)容與明細不一致。六是公務接待費核算不規(guī)范且報銷手續(xù)不完善，未真實反映公務接待費，涉及金額17.97萬元。
2.國有資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是資產(chǎn)未實現(xiàn)歸口管理并明確使用責任，實物管理沒有明確保管責任人，部分固定資產(chǎn)未按規(guī)定粘貼資產(chǎn)標簽。二是部分資產(chǎn)未按規(guī)定入賬管理，涉及金額2.59萬元。三是盤盈健身設備一批。
3.項目建設管理不到位。一是有2個市級重點投資項目因前期工作不充分，建設滯后。二是有2個項目存在建設進度緩慢、合同簽訂不規(guī)范等問題。
二、重點民生項目和資金審計情況
（一）新增專項債券資金審計
組織開展新增專項債券資金管理使用情況專題審計。審計結(jié)果表明，相關部門單位積極發(fā)揮新增專項債券資金帶動擴大投資的作用，加快推進重大項目建設。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是2021年度墾造水田項目資金配套不到位、建設進度滯后、合同簽訂不規(guī)范。二是江東鎮(zhèn)自來水廠擴容提升及供水干管改造工程項目進度緩慢，資金存在缺口。三是區(qū)第三人民醫(yī)院建設項目建設進度緩慢。
（二）農(nóng)村公路單改雙直達資金審計
組織開展農(nóng)村公路單改雙直達資金專題審計。審計結(jié)果表明，相關部門單位積極推進農(nóng)村公路“單改雙”工程，加快農(nóng)村公路提檔升級。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是2022年農(nóng)村公路單改雙實際實施項目與資金文下達不一致。二是有4個鎮(zhèn)單改雙直達資金未實行國庫集中支付，涉及金額791.68萬元。三是有4個鎮(zhèn)20條村道單改雙項目未按期完工。
（三）文化潮安建設情況審計
組織開展文化潮安建設情況專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，相關部門單位積極推進推進文化項目的申報、配套工作，豐富人民群眾的精神生活。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是文物保護修繕工程進展緩慢，有1個項目未能按合同計劃時間完工，2個項目未及時驗收或結(jié)算。二是有2個項目因前期準備不充分導致資金使用率較低。三是部分項目未明確階段性目標。四是免費開放專項資金使用率僅40.83%，部分專項資金被滯留，涉及金額71.15萬元。
（四）政府投資重大項目審計
組織開展區(qū)政府投資重大項目管理情況審計。審計結(jié)果表明，區(qū)級項目總體進展順利，對穩(wěn)投資、促增長發(fā)揮了有力的支撐帶動作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.項目建設進度滯后。有42個項目建設進度滯后于序時進度，有3個項目未能完成年度績效目標。
2.工程管理不規(guī)范。一是有2個項目前期準備不充分，制約后續(xù)推進。二是有72個項目（含子項目）開工前未取得施工許可證。三是有5個項目工程建設未按合同約定執(zhí)行或合同簽訂不合規(guī)定。四是有14個項目工程變更手續(xù)不齊全、不規(guī)范。五是有8個項目工程竣工驗收后，未做好工程決算、消防驗收等后續(xù)工作。
3.建設資金使用不規(guī)范。一是有2個項目財政資金未實行國庫集中支付，涉及金額2575.38萬元。二是有7個項目資金核算不規(guī)范，涉及金額23983.37萬元。三是有3個項目存在部分大額資金支出未按規(guī)定程序集體決策，涉及金額951.42萬元。四是有5個工程結(jié)算審核后未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，涉及金額3597.59萬元。
4.工程造價控制不嚴格。一是項目預算編制質(zhì)量較差，核減率達到5%以上有58個，占已審核總數(shù)46.77%；核減率20%至50%的共有9個，占已審核總數(shù)7.25%；核減率最高的達到34.60%。二是項目造價審核周期過長，有28個項目預結(jié)算審核超過60日。
三、國有資源資產(chǎn)審計情況
以規(guī)范國有資源資產(chǎn)管理為目標，組織對區(qū)級國有資產(chǎn)、自然資源資產(chǎn)管理情況進行審計。
（一）區(qū)直國有資產(chǎn)審計
組織對區(qū)直行政事業(yè)單位及國有企業(yè)土地房產(chǎn)管理使用情況、2個經(jīng)濟責任和1個國企資產(chǎn)負債和損益進行審計。審計結(jié)果表明，有關部門單位加強國有資產(chǎn)管理，不斷提升資產(chǎn)管理水平和使用績效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
1.部分區(qū)直國有土地房產(chǎn)管理使用不規(guī)范。一是有26個行政事業(yè)單位及14家國有企業(yè)土地房產(chǎn)62.68萬平方米權(quán)屬不清晰。二是有5個行政事業(yè)單位及3家國有企業(yè)土地房產(chǎn)10.16萬平方米沒有登記入賬。三是有3個主管部門未制定本部門及所屬單位出租出借的具體實施辦法，有2個行政事業(yè)單位、4家國有企業(yè)57項土地房產(chǎn)出租出借未履行相應報批手續(xù)。四是有2個行政事業(yè)單位及14家國有企業(yè)64項資產(chǎn)出租未履行資產(chǎn)評估手續(xù)，涉及年租金114.76萬元。五是有1個行政單位2項房產(chǎn)出租未簽訂合同，有1個事業(yè)單位及6家國有企業(yè)14項土地房產(chǎn)出租期限超過20年。六是有1個行政單位、8家國有企業(yè)23項土地房產(chǎn)存在閑置情況，涉及面積8012.14平方米。
2.部分單位固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是有3個單位資產(chǎn)日常管理不到位，存在賬實不符、未按規(guī)定粘貼固定資產(chǎn)標簽資產(chǎn)、實物和臺賬無法一一對應等問題。二是有2個單位存在固定資產(chǎn)未登記入賬，涉及金額13.09萬元。三是有1個單位資產(chǎn)閑置浪費，隨意堆放。四是有1個單位資產(chǎn)報廢未辦理相關審批手續(xù)，涉及資產(chǎn)原值9.57萬元。
3.國企內(nèi)部管理薄弱。一是未建立“三重一大”決策制度，公司章程制定不完整，監(jiān)事會履職不到位。二是董事會決策不科學，財政資金未充分實現(xiàn)增值保值。三是合資企業(yè)未及時清算處置，國有資產(chǎn)存在流失風險；對外投資疏于監(jiān)管，資金長期被大股東占用，涉及金額280萬元。四是工程招標不規(guī)范，存在1個項目招標公告設置限制性條件、1個項目招標評分標準設定不合理加分項等問題。五是財務管理不規(guī)范，存在開立銀行賬戶未報送備案、長期股權(quán)投資后續(xù)計量不準確、未按規(guī)定編制母公司報表及合并報表。六是人事管理不規(guī)范，超“控制數(shù)”招錄3名專業(yè)技術(shù)人員、未嚴格執(zhí)行人事招聘制度。七是未按規(guī)定實施信息公開和接受社會監(jiān)督。
（二）自然資源資產(chǎn)審計
對沙溪鎮(zhèn)主要領導干部自然資源資產(chǎn)任中進行審計。審計結(jié)果表明，沙溪鎮(zhèn)能落實各級關于生態(tài)文明建設決策部署，較好履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護職責。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.違法建設和違規(guī)用地整治不到位。一是違法違規(guī)用地圖斑整改率低。二是違法用地圖斑復耕復綠后續(xù)監(jiān)管不到位。三是“兩違”執(zhí)法不嚴，未能有效遏制“兩違”態(tài)勢，出現(xiàn)同一宗“兩違”違法范圍不斷擴大的現(xiàn)象。
2.生態(tài)環(huán)境保護監(jiān)管不到位。一是河長制、林長制落實不到位。存在整治不到位、工作制度執(zhí)行不力等問題。二是地熱資源監(jiān)管缺乏有效手段，非法開采現(xiàn)象屢禁不止，有7家溫泉經(jīng)營場所非法開采地熱資源。三是農(nóng)村集體資產(chǎn)資源管理管理交易辦法未及時修訂，管理交易未嚴格執(zhí)行制度規(guī)定。四是“房地一體”農(nóng)村不動產(chǎn)登記發(fā)證工作進展緩慢，審核通過率為29.96%。五是未有效敦促企業(yè)按證排污，有72家企業(yè)應進行排污許可登記或備案而未登記備案。六是揚塵污染整治不到位，影響環(huán)境空氣質(zhì)量。
3.農(nóng)村人居環(huán)境整治力度不足。一是生活垃圾治理不到位。存在部分村垃圾收集點設置、村生活垃圾投放容器使用不規(guī)范等問題。二是廁所糞污無害化處理和資源化利用未能完全實現(xiàn)，部分行政村公廁建設不規(guī)范、日常管護不到位。三是自然村雨污分流、污水排放管道收集或暗渠化建設進展緩慢，黑臭水體仍治理不到位。
4.項目及資金使用管理不到位。一是高標準農(nóng)田建設管理不規(guī)范。未按時完成2022年高標準農(nóng)田建設任務，設計變更未經(jīng)主管部門論證、未報財政及主管部門備案，未建立后續(xù)養(yǎng)護機制。二是生活垃圾處理費征收管理不規(guī)范。垃圾處理收費未進行分類收費，村級生活垃圾處理費指導價高于區(qū)發(fā)改部門規(guī)定，有4個村合計多收取生活垃圾處理費10.99萬元。三是基本農(nóng)田保護經(jīng)濟補償金及種糧一次性補貼資金未及時分配使用，涉及金額30.01萬元。四是西總干渠日常管護保潔服務外包不合規(guī)，涉及金額101.80萬元。五是有4個項目建設管理不到位。存在未按合同約定付款、未及時結(jié)算定案、后續(xù)管護不到位等問題。
四、促進領導干部擔當作為和權(quán)力運行審計情況
組織開展4名領導干部經(jīng)濟責任審計。審計結(jié)果表明，相關部門單位基本能貫徹落實各級的重大決策部署，規(guī)范內(nèi)部管理，較好地履行了經(jīng)濟責任。發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
（一）執(zhí)行黨和國家經(jīng)濟方針政策、決策部署不到位。有3個單位未按時完成省市區(qū)的任務目標或工作要求。
（二）權(quán)力使用不規(guī)范。一是有1個單位內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)法管理不規(guī)范、集體討論決策執(zhí)行不到位、部分大額資金使用未經(jīng)集體討論決策、對下屬單位監(jiān)管不到位，涉及金額49.25萬元。二是有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部控制制度不健全、執(zhí)法管理不規(guī)范、部分“三重一大”未經(jīng)集體討論決策、臨聘人員使用管理不規(guī)范、對下屬單位財務監(jiān)管不到位，涉及金額5387.82萬元。
（三）采購、招標管理不規(guī)范。一是有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾壓縮運輸、路面清潔、保潔保衛(wèi)及餐飲等政府服務管理不規(guī)范，存在未依法實施政府購買服務、未依法進行政府采購等問題，涉及金額265.44萬元。二是有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)三個村道路燈亮化安裝項目未合并實施政府采購，部分工程變更未經(jīng)業(yè)務主管部門審批，涉及金額273.63萬元。三是有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)部分工程招標管理不規(guī)范。有3個工程招標違規(guī)設置限制性條件、有7個工程招標評審設置不合理加分項。
五、審計建議
（一）進一步加強規(guī)范財政財務管理，防范財政財務風險。
一是不斷深化預算管理制度改革，加強財政自身建設，進一步完善財政監(jiān)督職能，強化財政財務基礎管理，促進依法理財。二是完善全口徑預算編制，提高預算編制科學性，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，加強源頭管理，提高基層單位的財務管理水平。三是要重視資金的支付管理，嚴格按照國庫集中支付制度執(zhí)行，嚴禁違規(guī)將財政資金從國庫轉(zhuǎn)入單位實有資金賬戶并虛列支出的行為，確保資金使用規(guī)范、安全、高效。
（二）加強專項債券風險防控和項目管理，實現(xiàn)預期收益。
一是建立健全專項債券的申報、運營管理、績效管理等相關制度，進一步強化“借、用、管、還”全流程管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防止資金被挪用、擠占，促進資金安全、規(guī)范、高效使用。二是強化項目建設管理，實現(xiàn)項目預期收益。相關主管部門、項目實施單位要加強項目進度管理，全面落實責任體系，推動項目“早開工、早建設、早見效”。既督促項目盡快形成實物工作量、加快支出進度，確保項目質(zhì)量，推動在建項目盡早投入使用。
（三）提高政府投資項目管理水平，充分發(fā)揮項目的效益。
一是做好項目前期準備工作，確保工程順利開展。各職能部應加強溝通協(xié)調(diào)，加快推進項目前期籌備工作和項目預結(jié)算編制的審核進度。二是做好項目實施工作。相關單位需嚴格執(zhí)行基建程序，做好項目決策、組織管理、工程實施等工作，同時進一步規(guī)范基建財務收支制度。三是做好工程后續(xù)管理工作，提高項目投資效益。相關單位在工程驗收后，要及時做好辦理結(jié)算審核和編制竣工財務決算等相關手續(xù)，工程投入使用后要加強管理監(jiān)督，充分發(fā)揮項目效益。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，區(qū)審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告和審計結(jié)果報告，下達審計決定或移送處理書；報告反映的問題正在得到整改和糾正；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關部門單位建章立制，切實加強內(nèi)部管理。下一步，區(qū)審計局將加強跟蹤督促，區(qū)政府將按有關規(guī)定向區(qū)人大常委會報告整改情況。
主任、各位副主任、各位委員：
今年是貫徹落實黨的二十大精神的開局之年，做好各項經(jīng)濟工作意義重大。區(qū)審計局將在區(qū)委、區(qū)政府和市審計局的領導下，繼續(xù)以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，履行好審計監(jiān)督主責主業(yè)，把提高審計工作質(zhì)量、推進研究型審計擺到更加突出位置，加強審計干部隊伍建設，自覺接受區(qū)人大的指導和監(jiān)督，以有力有效的審計監(jiān)督推動黨委政府各項部署落實落地，為推進潮安經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展保駕護航。
報告完畢。請予審議。
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